פורסם החוק לצמצום השימוש במזומן

מאת: עו”ד ערן סורני

ביום 18.3.2018 פורסם החוק לצמצום השימוש במזומן, התשע”ח-2018 (“החוק“), אשר ייכנס לתוקפו ביום 1.1.2019. החוק קובע הגבלות על תשלום במזומן במטבע ישראלי או מטבע זר, הן על המשלם והן על המקבל, בין אם מדובר בעוסקים ובין אם באנשים פרטיים. החוק גם קובע הגבלות על שימוש בשיקים וכן חובת דיווח על אמצעי התשלום בידי רוכש זכות במקרקעין. החוק מיישם את המלצות הוועדה הבין-משרדית בראשות הראל לוקר לבחינת נושא צמצום השימוש במזומן אשר פורסמו ביולי 2014.

מטרת החוק

לקבוע הגבלות על השימוש במזומן ובשיקים סחירים, במטרה לצמצם את ההון השחור ולסייע במאבק בפעילות פלילית לרבות פשיעה חמורה, העלמות מס, והלבנת הון ומימון טרור.

תמצית השינויים

1.                הגבלה על עסקאות במזומן

1.1.             החוק מגביל את העסקאות לגביהן ניתן להעביר תשלום במזומן לעסקאות בהן מחיר העסקה, כהגדרתו בחוק, הוא:

§         11,000 ש”ח – כאשר נותן התשלום ו/או מקבל התשלום הינו עוסק (ס’ 2(א) ו2(ג) לחוק);
§         50,000 ש”ח – כאשר מקבל התשלום איננו עוסק או כאשר אדם שאינו עוסק נותן תשלום לאדם אחר שאינו עוסק (ס’ 2(ב) ו2(ד) לחוק);
§         55,000 ש”ח – כאשר העסקה היא בין עוסק לתייר (ס’ 2(ה) לחוק);
§         11,000 ש”ח – לגבי קבלה או תשלום במזומן של שכר עבודה, תרומה או הלוואה, למעט הלוואה שנותן גוף פיננסי מפוקח (ס’ 2(ז) לחוק);
§         50,000 ש”ח – לגבי קבלה או תשלום במזומן של מתנה (ס’ 2(ח) לחוק).
§         עורכי דין ורואי חשבון לא יקבלו סכום במזומן, מעבר לסכומים הנקובים לעיל, כאשר הם נותנים שירות עסקי ללקוח.

1.2.             על פי החוק, בכל עסקה שערכה עולה על 11,000 ש”ח בין עוסקים או על 50,000 ש”ח בין אנשים פרטיים, תשלום התמורה במזומן ייאסר גם אם התשלום במזומן הוא רק עבור חלק מהסכום.

1.3.             ההגבלות שנקבעו לשימוש במזומן לא יחולו בנוגע לעסקאות תשלום במזומן בין קרובי משפחה כהגדרתם בחוק שאינו תשלום שכר עבודה (ס’ 3(1) לחוק), וכל על רשות מרשויות המדינה שייקבעו בצו (ס’ 3(2) לחוק).

2.                  הגבלות על שימוש בשיקים
החוק מפרט את ההגבלות על שימוש בשיקים ועל היסבם, הכוללות בין היתר:

2.1.             איסור על עוסק לקבל תשלום (בכל סכום) בשיק או לתת תשלום (בכל סכום) באמצעות שיק מבלי שפרטי מקבל התשלום נקובים על השיק, היינו – איסור שימוש ב-“שיק פתוח”, (ס’ 4(א) לחוק);
2.2.             איסור על אדם שאינו עוסק לקבל תשלום בשיק או לתת תשלום בשיק שסכומו עולה על 5,000 ש”ח מבלי ששמו נקוב בשיק (ס’ 4(ב) ו4(ד) לחוק);
2.3.             איסור על אדם שאינו עוסק לתת תשלום לעוסק בכל סכום מבלי ששם העוסק נקוב בשיק (ס’ 4(ג) לחוק);
2.4.             איסור על הסבת שיק ועל קבלת שיק מוסב מבלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים בשיק (ס’ 4(ה) לחוק).
2.5.             לבנק יהיה אסור לפרוע שיק ללא ששם הנפרע נקוב בו (שיק “מוסב על החלק”), או שיק מוסב שעולה על 10,000 ש”ח אם הוא הוסב יותר מפעם אחת (או פעמיים אם ההיסב השני הוא לגוף פיננסי מפוקח), או אם לא נקובים בו שמות המסב והנסב ומספר הזהות של המסב (ס’ 5 לחוק).

3.                  הורדה אפשרית של סכום התקרה לעסקאות במזומן משנת 2020
על פי ס’ 33 לחוק, החל מיום 1.1.2020 רשאי שר האוצר להפחית בצו את הסכומים לגביהם נקבעו הגבלות בעסקאות במזומן בין עוסקים מ-11,000 ש”ח ל-6,000 ש”ח, ובין אנשים פרטיים מ-50,000 ש”ח ל-15,000 ש”ח (למעט לעניין עסקת רכישת כלי רכב שלגביה לא יוכל שר האוצר להפחית את הסכום מ-50,000 ש”ח). כמו כן, לגבי עסקה בין עוסק לתייר יהיה רשאי השר להפחית את הסכום מ-55,000 ש”ח ל-40,000 ש”ח וכן יהיה השר רשאי לבחון מחדש את הסכומים מדי שנה.

4.                  סנקציות
החוק קובע שיעורים מדורגים של עיצומים כספיים שיוטלו על עוסקים וקנסות שיוטלו על מי שאינו עוסק במקרים שבהם הופרו הוראות החוק וההגבלות הקבועות מכוחן, וזאת בהתאם לשווי ההפרה. לפי ס’ 6(ג) לחוק, שיעור העיצום או הקנס שיוטלו יהיה כדלקמן:

(א) 15% אם התשלום הוא עד 25,000 ש”ח;
(ב) 20% אם התשלום הוא מעל 25,000 ש”ח ומתחת ל-50,000 ש”ח;
(ג) 30% אם התשלום הוא מעל 50,000 ש”ח.
כמו כן, ס’ 22 לחוק קובע עבירה פלילית שבצידה שלוש שנות מאסר על מעשה מרמה, לרבות פיצול במרמה של תשלום ורישום פרטים כוזבים במסמך.

5.                  חובת דיווח על אמצעי התשלום ברכישת זכויות במקרקעין
ס’ 30 לחוק קובע כי על רוכש זכויות במקרקעין החייב בהגשת הצהרה לפי ס’ 73 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963, לכלול בהצהרה פרטים לעניין אמצעי התשלום שבו ניתנה התמורה, או לחילופין הצהרה כי במועד מתן ההצהרה פרטי אמצעי התשלום אינם ידועים לו. על רוכש זכות במקרקעין שהצהיר כי פרטי אמצעי התשלום אינם ידועים לו יהיה לדווח את פרטי אמצעי התשלום בתוך שישה חודשים מהמועד שבו החזקה במקרקעין נמסרה לו.

6.                  כניסת החוק לתוקף, הוראת מעבר לעניין הטלת עיצומים וקנסות והוראת שעה לעניין האיזור
החוק כאמור ייכנס לתוקף ביום 1.1.2019. ההגבלות שנקבעו על שימוש בשיקים ייכנסו לתוקף החל מיום 1.7.2019 (ס’ 39(ב) לחוק). הוראת המעבר בחוק קובעת שבתשעת החודשים הראשונים בהם יופעל ההסדר, לא יוטל עיצום כספי או קנס בשל הפרת הוראה לפי החוק, אלא אם המפר קיבל התראה בכתב על ההפרה וחזר והפר אותה (ס’ 40 לחוק).

כמו כן נקבעה הוראת שעה לעניין תושבי האיזור או שטחי הרשות הפלסטינית אשר תוקפה שלוש שנים מיום כניסת החוק לתוקפו, לפיה ההגבלות על השימוש במזומן ובשיקים לא יחולו על תושבי האיזור או שטחי הרשות שאינם אזרחים ישראלים, וכן לא יחולו על אזרח ישראלי אשר נותן לתושבי האיזור או שטחי הרשות שאינם אזרחים ישראלים תשלום במזומן (ס’ 42 לחוק).
תחת זאת חלה על אזרח ישראלי חובת דיווח לרשות המוסמכת על תשלום שקיבל או נתן לתושב האיזור או שטחי הרשות שאיננו אזרח ישראלי, בעבור עסקה, תשלום שכר עבודה, תרומה, מתנה או הלוואה שסכומה עולה על 50,000 ש”ח.